Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges til slutt, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinsten fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således, når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom den ansatte selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Hvordan begrenset lager og RSU er skattlagt. Arbeidsutjevning er en stor utgift for de fleste selskaper. Derfor finner mange bedrifter det lettere å betale minst en del av deres ansattes kompensasjon i form på lager Denne typen kompensasjon har to fordeler som reduserer mengden kontantkompensasjon som arbeidsgivere må betale ut, og tjener også som et insentiv for produktiviteten til de ansatte. Det finnes mange typer aksjekompensasjon og hver har sitt eget sett av regler og forskrifter. motta aksjeopsjoner står overfor et spesielt sett med regler som begrenser omstendighetene under hvilke de kan utøve og selge dem. Denne artikkelen vil undersøke arten av begrenset lager og begrensede aksjeenheter RSUer og hvordan de blir beskattet. Hva er begrenset lager. Avbestemt aksje er per definisjon aksjer som har blitt gitt til en leder som ikke er overførbar og gjenstand for fortabelse under visse forhold, for eksempel oppsigelse av ansettelse eller manglende oppfyllelse av bedriftens eller personlige ytelsesstandarder Begrenset aksje blir også generelt tilgjengelig for mottakeren under en gradert opptjeningsplan som varer i flere år. Selv om det er noen unntak, er det mest begrenset lager gitt til ledere som anses å være ha insider kunnskap om et selskap, og dermed gjøre det underlagt insiderhandel regelverket under SEC Rule 144 Manglende overholdelse av disse forskriftene kan også føre til fortabelse Begrensede aksjonærer har stemmerett det samme som enhver annen type aksjonær Begrenset aksjebidrag har blitt mer populær siden midten av 2000-årene, da selskapene var pålagt å bekostning stok k-opsjoner. Hva er begrensede aksjeenheter? RSUer ligner begrensede aksjeopsjoner konseptuelt, men forskjellig på noen viktige punkter RSUer representerer et usikret løfte av arbeidsgiveren om å gi et bestemt antall aksjer av aksje til arbeidstaker ved fullføring av opptjeningsplanen Noen typer planer gjør det mulig å foreta kontant betaling i stedet for aksjen, men denne typen plan er i minoriteten De fleste planer mandat at faktiske aksjer av aksjen ikke skal utstedes før de underliggende paktene er oppfylt. Derfor, aksjene i aksjen kan ikke leveres før inntjening og fortabelse krav er oppfylt og utgivelse er gitt. Noen RSU-planer gjør det mulig for arbeidstaker å bestemme innenfor bestemte grenser nøyaktig når han eller hun ønsker å motta aksjene, noe som kan bidra til skatteplanlegging. I motsetning til standardbegrensede aksjeeiere har RSU-deltakere ikke stemmerett på aksjen i løpet av opptjeningsperioden, fordi ingen aksjer faktisk har blitt utstedt. Reglene for hver plage n vil avgjøre om RSU-innehavere mottar utbytteekvivalenter. Hvor er begrenset lagerbeskattet. Avregnet aksje og RSU er skattepliktig annerledes enn andre typer aksjeopsjoner, for eksempel lovbestemte eller ikke-lovbestemte personalekjøpsplaner ESPPs. Disse planene har generelt skattemessige konsekvenser på datoen av utøvelse eller salg, mens begrenset aksje vanligvis blir skattepliktig ved fullføring av opptjeningsplanen. For innskuddsplaner skal hele beløpet av det opptjente aksjene regnes som ordinær inntekt i inntjeningsåret. Beløpet som må deklareres er bestemt ved å trekke opp den opprinnelige kjøps - eller utøvelseskursen på aksjen som kan være null fra markedsverdien av aksjene fra datoen da aksjene blir fullt opptjente. Forskellen må rapporteres av aksjonæren som ordinær inntekt. Men hvis aksjonæren gjør ikke selge aksjen ved opptjening og selger den på et senere tidspunkt, noen forskjell mellom salgspris og markedsverdi på t e date for inntjening er rapportert som en gevinster eller tap. § 83 b valg. Eiere av begrenset lager har lov til å rapportere rettverdig markedsverdi av sine aksjer som ordinær inntekt på den dato de er innvilget, i stedet for når de blir innvilget , hvis de ønsker det Dette valget kan i stor grad redusere mengden av skatter som er betalt på planen, fordi aksjekursen på tidspunktet for tilskudd ofte er mye lavere enn på tidspunktet for opptjeningen. Derfor begynner kapitalgevinster på tidspunktet for bevilgning og ikke ved opptjening Denne typen valg kan være spesielt nyttig når det eksisterer lengre tidsperioder mellom når aksjer gis og når de er fem år eller mer. Eksempel - Rapportering Begrenset aksje John og Frank er begge sentrale ledere i et stort selskap De hver mottar begrenset aksje tilskudd på 10.000 aksjer for null dollar Selskapets aksje handles til 20 per aksje på tildelingsdagen John bestemmer seg for å erklære aksjene ved opptjening mens Frank velger for Seksjon 83 b-behandling Derfor erklærer John ingenting i bevilgningsåret, mens Frank må rapportere 200 000 som ordinær inntekt Fem år senere, på datoen da aksjen blir fullstendig opptatt, handler aksjene til 90 per aksje. John må rapportere et stort 900.000 av sin aksjebalanse som ordinær inntekt i inntjeningsåret, mens Frank rapporterer ingenting med mindre han selger sine aksjer, som ville være berettiget til kapitalgevinsterbehandling. Derfor betaler Frank en lavere rente på flertallet av aksjeinntektene, mens John må betale høyest mulig rente på hele gevinstbeløpet i løpet av opptjeningsperioden. Dessverre er det en betydelig risiko for fortabelse knyttet til avsnitt 83b valg som går utover standardmargineringrisikoen som er knyttet til alle innskuddsbaserte planer. Hvis Frank burde forlat selskapet før planen blir oppnådd, vil han avstå alle rettigheter til hele aksjebalansen, selv om han har erklært 200.000 aksjer tildelt Han som inntekt Han vil ikke være i stand til å gjenvinne de skatter han betalte som følge av valget. Noen planer krever også at arbeidstaker skal betale for minst en del av aksjen på tildelingsdagen, og dette beløpet kan rapporteres som en kapital tap under disse omstendighetene. Taksering av RSUs. Beskatning av RSU er litt enklere enn for standardbeholdningsplaner. Fordi det ikke foreligger noe aktuelt aksjeutstedelse, er ikke § 83b valg tillatt. Dette betyr at det kun er en dato i Livet til planen som verdien av aksjen kan deklareres Beløpet som er rapportert, vil være lik markedsverdien av aksjen på dagen for opptjening, hvilket også er leveringsdatoen i dette tilfellet. Derfor er verdien av aksjen rapportert som ordinær inntekt i året lagerbeholdningen blir bundet. Bunnlinjen. Det er mange forskjellige typer begrenset lager, og skatte - og bortføringsreglene knyttet til dem kan være svært komplekse. Denne artikkelen dekker kun høydepunktene i dette emnet en nd bør ikke tolkes som skatteråd. For mer informasjon, ta kontakt med din finansielle rådgiver. Globale Skatteveiledning Australia. Den Globale Skatteveiledningen forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land aksjeopsjoner, begrenset lager, innskrenkede aksjer, ytelsesaksjer, aksjekurs rettigheter og oppkjøpsplaner for ansatte. Landprofilene blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og forhindre feil. Stort innhold og prisbelønte verktøy. Du trenger et Premium-medlemskap til Få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på ansatteaksjonsvalg, begrenset lager RSU, SAR, ESPP og mer. Som blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du en finansiell eller rikdomsrådgiver Du vil lære mer om MSO Pro Membership. Forgot ditt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne det. Spørsmål eller kommen ts e-postsupport eller ring 617 734-1979. innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller eventuelle handlinger tatt i tillit derav Copyright 2000-2017 Inc er et føderalt registrert trademark. Please Ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra Kontakt for lisensinformasjon.
No comments:
Post a Comment