Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker deltar i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsstyrken. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen eller når du disponerer opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptjening tildelt i henhold til en personalekjøpsplan eller et opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statutisk aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du Du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utøve alternativ Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme Den riktige mengden av kapital og ordinær inntekt hvis aktuelt skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordre for kjøp av ansatte, bør du motta fra din arbeidsgiver en Form 3922 PDF, overføring av aksje innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, hvor mye inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rettsbestemt rettferdig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på en etablert marked, kan du enkelt bestemme rettferdig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-statutory opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017. Utøve ikke-kvalifisert aksje Options. What du trenger å vite når du utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe lager til en bestemt pris Du utøver det rette når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De nøyaktige skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt lik avtalen på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene som er beskrevet her, gjelder om aksjen er opptjent når du mottar det. Generelt er aksjen hentet hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben uten gi opp noe av verdien av aksjen Se når aksjen er opptjent Hvis aksjen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Buying Employer Stock og Section 83b Valg. Kjøpselement. Kjøpselementet i utøvelse av opsjon er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å bu y 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje Hvis du utøver hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal fastsettes fra datoen av trening For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den datoen. For privateide selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontant bonus på 25 000 Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av din skattebrakett Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, vil du for eksempel betale 7,50 0 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt Hvis du utøver et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn vanlig. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatt, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale IRS Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig for å håndtere opsjoner. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøve ditt valg. Selvfølgelig må avhendelsesforpliktelsen være fornøyd i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjer Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du trener et alternativ til å kjøpe se 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15.000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9.000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Det beløpet som skal betales, skal dekke statlig og statlig inntektsskatt, og medarbeiderandel av arbeidsskatt Det beløpet som betales som inntektsskatt, vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt på beløpet for tilbakeholding som er nødvendig, vunnet nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som ga muligheten og var en ansatt når du fikk opsjonen, vil ikke beholdning bli brukt når du trener det. Inntekten skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statslig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinster, ikke kompensasjonsinntekter. For visse Begrenset formål spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden du hadde alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen You ha ve å starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes One er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet i sider som følger.
No comments:
Post a Comment